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サラリーマンや公務員の3階建て年金

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厚生年金に加入する人のうち、企業年金制度を導入している会社に勤める人は、同 時に企業年金の加入者になります。

この企業年金には、確定給付型と確定拠出型の2つのタイプがあります。確定給付 型は将来の給付額を先に決め、これに見合う掛け金を設定します。これに対して確定 拠出型は、一定の掛け金を拠出しますが、将来の給付額は加入者の自己責任による運 用次第というものです。

2つの違いですが、前者では加入者のリスクはありませんが、事業主にとっては一定 の運用利回りを確保できないときは掛け金の追加拠出のリスクを負うこともあります。 一方、後者のタイプは掛け金さえ拠出しておけば事業主に将来リスクが生ずること はありません。しかし加入者は、自分が選んだ金融商品の運用成果が将来の給付額と なるためにリスクを負うこともあります。

前者の確定給付型の代表的なものは、厚生年金基金と確定給付企業年金です。 まず厚生年金基金は、厚生年金保険料の一部を国に代わって(代行して)運用しま す。給付額は老齢厚生年金の給付乗率を少し上乗せして支給する代行型と、さらに企 業独自の上乗せを行う加算型があります。国からの支給額は基金に加入していない人に比べて低額になりますが、代行部分を 加えると増額された年金となります。

それから確定給付企業年金というのは、厚生年金基金のような代行部分をもたない 確定給付型の企業年金です。 確定拠出年金には企業型と個人型があります。企業型では、掛け金は事業主が負担 します。個人型は、企業年金制度のない企業に勤める人や自営業者などの第一号被保 険者が加入しますが、加入は任意で掛け金は自己負担です。

共済年金加入者も厚生年金と同様、一階部分は基礎年金、二階部分は退職共済年 金、障害共済年金、遺族共済年金です。 厚生年金の企業年金に相当する共済年金の制度は「職域加算年金」です。これは報 酬比例部分の給付乗率に上乗せして支給され、退職共済年金だけではなく、障害共済 年金、遺族共済年金にも加算されます。

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